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第422章 财务的核查（第2页）

“肯定不会啊，你不是说不急，一周之内给你都可以么？”蒋一帆十分无辜。

王暮雪仔细研究了下蒋一帆的微表情，没看出什么异样，大概是她自己也没研究过微表情，于是甩下一句“早点睡”就下楼了。

关上门后的蒋一帆，脸色一沉，他不用想都知道是那只雪橇犬告的状，因为狼叫他也听到了。

于是蒋一帆迅速翻出柜子里的土黄色强力贴，将门缝和窗户缝都贴严实了，而后拿起电脑盘腿坐在床上，蒙在被子里继续打字。

需要企业完善和补充解释的财务核查表：

【B1现金发生额情况表】

补充大额借方、贷方发生额科目明细。

【B3银行账户信息表】

补充其他货币资金相关账户信息。

【C1收入确认政策表】

2016年、2017年各类收入汇总金额与审计报告存在差异，2016年收入分类明细与招股书披露存在差异，需复核。

【C2收入月度情况表】

1、母公司2017年收入汇总金额与审计提供的母公司报表数存在差异，请给出合理解释。

2、为什么子公司毛利率都偏低？

【C3收入分析表】

1、各类产品“产量—结转成本不含税金额”汇总金额与审定营业成本存在差异，请复核

2、部分年度“销售量-预收账款总额”与“销售收入-不含税收入”相等？“销售量-预收账款总额”取数逻辑是否为预收账款贷方发生额？

3、产能利用率计算逻辑是否合理？

【C6主要客户明细表】

“客户收入规模”是否应列示走访、公开资料等方式获取的客户经营规模信息？

【C15销售回款测试表】

1、2016年、2017年列示的销售回款明细未达到要求的覆盖率，需补充前10大客户及所有50万元以上的销售回款明细。

2、报告期发生额、期末余额统计有误，需复核。

3、补充销售回款覆盖率（占现金流量表销售商品、提供劳务收到的现金的比例）。

【D6主要供应商采购分析表】

预付账款余额与公告的《审计报告》附注2017年前五大预付账款余额不一致，需复核。

【D10采购付款测试表】

补充汇总数和覆盖率。

【D11预付账款明细表】

1、预付账款余额与审计报告附注2017年前五大预付账款余额不一致，需复核。

2、年度采购规模与招股书列示的前五大供应商数据不一致。

【E2管理费用明细表】

2017年、2018年管理费用合计数与财务报表附注存在差异。

【E4工资薪金分析表】

各类人员公司需与销售费用、管理费用、研发费用中的薪酬相匹配，差异为社保公积金，目前表格列示金额与财务报表附注差异较大，如表格中列示2016年销售人员工资为256.76万元，财务报表附注列示2016年销售费用中的工资薪酬为89.00万元；且合计数与各月金额汇总不一致，需修改公式。

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